Фонд и Траст –часто это некоммерческие образования, распоряжающиеся капиталом, формируемым для благотворительных, социальных или иных общественно-полезных целей.

 

На сегодняшний день существует и успешно функционирует множество всемирно известных фондов и трастов, таких как, к примеру, Нобелевский Фонд, откуда получают денежные награды лауреаты Нобелевской премии, Фонд Билла и Мелинды Гейтс, состояние которого оценивается в 38.7 миллиарда долларов, и который является богатейшим фондом мира. Он спонсирует сегодня самые разнообразные инициативы – от образовательных программ в США до поддержки и улучшения системы здравоохранения в странах третьего мира.

 

Наряду с вышеупомянутыми фондами и трастами, цели которых весьма глобальны, создаются также и семейные фонды и трасты, которые несут частный характер, и служат для решения разнообразных вопросов, связанных, к примеру, с обеспечением старости или распределением наследства. В отличие от благотворительного фонда, целью частного фонда или траста является поддержка и помощь конкретным частным лицам — бенефициарам.

 

Государственные системы пенсионного обеспечения, действующие сегодня во многих странах, предлагают в ходе времени все меньше возможностей для обеспечения беззаботной старости по причине растущего числа пенсионеров и сокращения количества работающего населения.

 

Для благосостоятельных людей создание фонда или траста может, в определенных случаях, стать хорошим способом обеспечить свою семью в будущем, когда часть денежных средств выводится из сферы рисков и сохраняется для будущих поколений.

 

В отличие от трастов частный фонд — это юридическое лицо, способное от своего имени владеть активами, заключать договора и т. д. Несмотря на то, что частный фонд является полноценным юридическим лицом, у него нет акционеров и капитала. У частного фонда так же, как и у благотворительного, есть право распоряжаться своими средствами в рамках устава и внутренних процедур. Траст действует по аналогичному принципу, однако, не является юридическим лицом.

 

Наряду с единоразовыми или регулярными взносами в имущество семейного фонда, поступления от процентов и дивидендов и прибыль на вложенный капитал также способствуют приросту имущества в течение многих лет.

 

Уставные документы семейного фонда и траста могут быть составлены таким образом, что, в случае смерти непосредственного бенефициара, выгодоприобретателем автоматически становится супруг (супруга) или спутник жизни. Следовательно, семейный фонд может также стать целесообразным способом планирования вопросов наследства. При этом, понятие обязательных наследников отсутствует, и основатель фонда или траста полностью свободен в панировании наследования. Налоговые аспекты как для основателя, так и выгодоприобретателя должны быть рассмотрены отдельно, поскольку, во многих странах, использование фонда или траста не дает никаких преимуществ.

 

 

Что такое «частный (семейный) фонд»? Основание фонда и управление им

 

Нижеприведенная схема отражает основные понятия частного (семейного) фонда:

Для основания частного (семейного) фонда необходимо посвящение состояния (имущества фонда) определенной цели.

 

Владелец имущества вправе сам определить цель основания частного (семейного) фонда. Эта цель должна быть четко определенной, выполнимой, разумной и не носить противоречивый или безнравственный характер.

 

Примерами возможных целей могут служить:

 

  • Выплата отдельных сумм членам семьи с целью содержания, воспитания, образования и обеспечения;
  • Регулярные выплаты отдельным, четко определенным бенефициарам, а также, при закрытии фонда, распределение его средств между этими бенефициарами;

 

Для создания частного фонда его основатель подписывает так называемое письмо-соглашение с компанией Interis AG, в котором четко прописываются обязанности обеих сторон договора и условия дальнейшего сотрудничества. Помимо имущества фонда, для его основания также необходим устав семейного фонда, в котором клиент определяет такие основные понятия и правила фонда, как имя, цель и длительность существования фонда и имена членов совета фонда, тогда как порядок распределения имущества фонда в случае прекращения его деятельности, описание способа и размеров выплат, а также круг бенефициаров определяется в так называемом регламенте. В учредительных или возможных уставных документах фонда также должен быть зафиксирован порядок осуществления принятых решений об изменениях в уставе. В принципе, основатель фонда может в уставе также зафиксировать за собой право на закрытие фонда. В таких случаях, основатель фонда имеет право в любое время закрыть частный (семейный) фонд. Имущество фонда, в этом случае, возвращается его собственнику. Такие фонды классифицируются как «прозрачные» и гарантируют меньшую возможность защиты по сравнению с безотзывными фондами.

 

Совет фонда, как правило, является главным управляющим органом. Полномочия совета (управление фондом, ответственные лица, а также способ принятия решений) должны быть подробным образом описаны в уставе. Совет фонда фиксируется в уставе основателем в момент основания фонда. Совет фонда могут составлять юридические или физические лица с местом нахождения или проживания как на территории страны регистрации, так и за его пределами. Совет фонда несет ответственность за соблюдение условий устава. В случае нарушений, совет фонда несет ответственность в размере собственного имущества перед фондом, его основателем и бенефициаром.

 

Под бенефициаром понимается такое лицо, которое, согласно уставным документам, извлекает выгоду из фонда в настоящем или будущем времени (в виде доли прибыли или доли имущества фонда).

 

 

Частный фонд в Лихтенштейне или Панаме

 

Лихтенштейн и Панама являются странами, которые позволяют основание частного фонда в чистом виде. Основание и управление частным (семейным) фондом происходит без надзора со стороны органов власти. Отличие фонда Лихтенштейна (также Панамы) от других фондов заключается в том, что за основателем фонда остается право вносить изменения в устав фонда. Законодательство вступает в силу только в том случае, если в уставных документах не был установлен другой порядок решения вопроса. Имущество фонда в Лихтенштейне должно составлять не меньше 30‘000 швейцарских франков, а в Панаме – не меньше 10‘000 долларов. За обязательства фонда отвечает только имущество самого фонда. Ни непосредственно основатель фонда, ни другие органы фонда, не несут личной ответственности. Основатель фонда считается ответственным только лишь за внесение в фонд имущества – без какой-либо последующей ответственности.

 

Управляющие органы фонда, такие как совет фонда и контролирующий орган, зафиксированы в учредительных документах фонда. В случае совета фонда, роли не играют ни место проживания, ни национальность его членов.

 

Основателем фонда может выступить любое физическое или юридическое лицо. Основатель фонда может также зафиксировать в уставе собственные права. Таким образом, он может назначить или отозвать совет фонда, прекратить существование фонда, а также внести изменения в уставные документы в любой момент.

 

До тех пор, пока фонд не ведет собственной коммерческой деятельности, он может расцениваться как холдинговая или домицилированная компания и пользоваться, в связи с этим, определенными законом налоговыми привилегиями.

 

Ведение бухгалтерии фонда является обязательным только в том случае, если фонд осуществляет коммерческую деятельность. В случае, если речь идет только лишь об управлении имуществом, ведение бухгалтерии не обязательно.

 

Для трастов существует аналогичная система. В случае интереса, мы готовы предоставить дополнительные материалы. Особенность траста заключается также в том, что управляющий трастом может находиться в Швейцарии (где, с 2020 года, существует отдельная законодательная база и обязательство регистрации). Interis AG может предоставить швейцарских и зарубежных управляющих трастом. В качестве юрисдикций для регистрации самого траста мы часто используем Кипр или Британские Виргинские острова (с местом разрешения споров в Лондоне). Швейцария не имеет законодательной базы для основания трастов. Мы также не рекомендуем основание трастов на Нормандских островах, в Великобритании, Сингапуре, Новой Зеландии, а также в ряде так называемых «дешевых» юсдикциях.

 

 

Фирма Interis AG оказывает своим клиентам следующие услуги:

 

  • Консультирование по вопросам выбора наиболее подходящей юрисдикции и формы компании для урегулирования вопросов правопреемства
  • Разработка возможных вариантов структуры частного (семейного) фонда или траста
  • Основание частного (семейного) фонда и формирование совета фонда или основание траста и предоставление упрявляющего трастом
  • Подготовка всех необходимых документов

© 2006-2021 Interis AG

Privacy Policy

E-Mail: info(at)interis.ch

Tel.: +41 44 218 51 44