Налогообложение в Швейцарии

Напечатать

Поделиться

Швейцария является одной из самых высокоразвитых стран центральной Европы и занимает также одно из ведущих мест в мире по уровню дохода на душу населения.

 

Несмотря на отсутствие полезных ископаемых, Швейцария успешно соперничает с другими странами на мировых рынках и обеспечивает, таким образом, высокий уровень экономической стабильности и низкие показатели безработицы.

 

Швейцарская экономика считается одной из самых либеральных и конкурентноспособных в мире. Наиболее развитые отрасли промышленности – металлообработка, машиностроение, станкостроение, производство компьютерной техники, транспортных средств, часов, химическая, фармацевтическая и пищевая промышленность. Швейцария также является одним из основных финансовых центров мира.

 

Устойчивость швейцарской валюты, политическая и экономическая стабильность в стране, выгодное географическое расположение и мягкий климат – все эти факторы делают Швейцарию исключительно привлекательным местом как для предпринимательской деятельности, так и для проживания.

 

Решающим фактором для иностранных инвесторов является налоговая система Швейцарии. Налоги в Швейцарии как для юридических, так и для физических лиц значительно ниже, нежели во многих других европейских странах. Общая сумма налога для юридического лица не превышает, как правило, 25 %.

 

Кроме того, после вступления в силу налоговой реформы 2020 года, кантональная система налогообложения стала еще более конкурентноспособной, соответствующей требованиям ОЭСР и ЕС и, по сравнению с другими странами, имеет налоговые преимущества в комбинации с законодательной стабильностью.

 

В швейцарском налоговом законодательстве существует трехуровневая система налогообложения, представленная федеральными, кантональными и местными коммунальными налогами. Федеральный налог действителен на всей территории страны, в то время как каждый кантон сам определяет собственное налоговое законодательство. Местные (коммунальные) налоги также определяются самостоятельно местными органами власти (на уровне общины). Эти особенности налоговой системы Швейцарии объясняются конфедерационным устройством страны.

 

Обложению налогом подлежат как частные лица, так и фирмы, расположившиеся на территории страны и ведущие предпринимательскую деятельность.

 

Для определения уровня налогообложения юридических лиц учитываются совокупные мировые поступления от деятельности. Как правило, поступления от недвижимости, находящейся за рубежом, и зарубежных филиалов не облагаются налогом в Швейцарии. Тем не менее, эти поступления учитываются при определении налоговой ставки.

 

Федеральная ставка подоходного налога составляет 8.5% от налогооблагаемого дохода. А поскольку этот налог можно отнести на экономически обоснованные издержки, то фактическая федеральная ставка подоходного налога составляет всего лишь 7.8%. Налог на капитал на федеральном уровне отсутствует.

 

Кроме подоходного налога, на федеральном уровне существует налог на добавленную стоимость (7.7%, с 01.01.2018), который также действует на территории всей страны.

 

Кантональные и местные налоги (в т.ч. налоги на прибыль, капитал и церковный налог) сильно отличаются друг от друга. Более предпочтительными, с налоговой точки зрения, для основания фирмы являются такие кантоны как Цуг, Швиц (только некоторые общины) и кантоны Центральной Швейцарии.

 

Кантональные налоги на капитал заслуживает особого внимания. Ставка налога на капитал применяется на акционерный капитал, свободные резервы, нераспределенную прибыль, легальные резервы, а также на скрытые резервы, сформированные из налогооблагаемой прибыли.

 

В случае, если компания ведет деятельность на территории двух или более кантонов, швейцарским закондательством предусмотрено разделение налогооблагаемых поступлений с целью избежания межкантонального двойного налогообложения.

 

Основными налогами, подлежащими к оплате со стороны физических лиц, являются налоги на доход и имущество. Под физическими лицами подразумеваются частные лица и товарищества.

 

Швейцария подписала соглашение об избежании двойного налогообложения со многими странами мира, в том числе. При применении данного соглашения, налоговая нагрузка может быть смягчена или уменьшена при условии, если компания-партнер в стране, с которой подписано соглашение, располагает так называемой субстанцией (офисом, персоналом и пр.).

Фирма Interis AG предлагает Вам следующие услуги:

 

  • Консультирование по вопросам выбора оптимальной формы предприятия на территории Швейцарии в соответствии с потребностями клиента
  • Составление всех необходимых документов, в том числе, договоров, уставов, уставных норм и свидетельств
  • Оказание поддержки в вопросах установления сотрудничества с ведущими банковскими организациями, открытие банковских счетов и осуществление последующих контактов с банками
  • Регистрация компаний на территории Швейцарии
  • Представление интересов швейцарских и зарубежных клиентов в правлении компании и назначение, в случае необходимости, директоров компании
  • Ведение бухгалтерского учета и отчетности, отчетов по заработной плате
  • Организация собрания акционеров
  • Организация налоговой отчетности в случаях основания, реорганизации, изменений в структуре акционерного капитала или ликвидации компании. Мы также занимаемся вопросами составления полноценных налоговых деклараций для всех кантонов (подоходный налог, налог на имущество), консультируем по вопросам налогов, включая НДС, а также, в случае необходимости, представляем интересы наших клиентов перед налоговыми властями
  • Осуществление аудита
  • Оказание поддержки в вопросах доступа к фондам экономического развития во всех кантонах Швейцарии

© 2006-2021 Interis AG

Privacy Policy

E-Mail: info(at)interis.ch

Tel.: +41 44 218 51 44